У вас есть счет в иностранном банке? Тогда мы идем к вам

Сообщите о счете в зарубежном банке в налоговую инспекцию добровольно, в ином случае налоговики узнают о нем сами.

Офшорной экономике в мире и в России приходит конец. Вы скоро в этом убедитесь. Налоговики всего мира объединяются. Скрыться от их внимательного взора злоумышленникам удастся только в самых экзотичных юрисдикциях, где вести бизнес практически невозможно.

12 мая 2016 года Федеральная налоговая служба России подписала в Пекине в рамках Форума Организации экономического сотрудничества и развития Многостороннее соглашение компетентных органов об автоматическом обмене информацией о финансовых счетах Multilateral Competent Authority Agreement, MCAA. Таким образом Россия присоединилась к стандарту автоматизированного обмена финансовой информацией (Common Reporting Standard, CRS). Цель проекта – борьба с уклонением граждан от уплаты налогов. Соглашение подписали 83 юрисдикции. Часть стран обязалась осуществить первый тестовый автоматический обмен информацией в сентябре 2017 года, часть – в сентябре 2018 г.

По замыслу разработчиков MCAA и CRS, в скором будущем механизм автоматического обмена станет глобальным. Вне системы окажутся лишь самые «маргинальные» территории, непригодные ни для ведения международного бизнеса, ни для хранения сбережений. Поэтому перенос в такие юрисдикции налогового резидентства или банковских счетов будет лишен всякого смысла.

Кто первый?
Первый обмен проведут Ангилья, Аргентина, Барбадос, Бельгия, Бермуды, Болгария, Британские Виргинские острова, Великобритания, Венгрия, Германия, Гернси, Гибралтар, Гренландия, Греция, Дания, Джерси, Индия, Ирландия, Исландия, Испания, Италия, Кайманы, Кипр, Колумбия, Ю.Корея, Кюрасао, Латвия, Лихтенштейн, Литва, Люксембург, Мальта, Мексика, Монтсеррат, Нидерланды, Ниуэ, Норвегия, Мэн, Теркс и Кайкос, Польша, Португалия, Румыния, Сан-Марино, Сейшелы, Словакия, Словения, Фарерские острова, Финляндия, Франция, Хорватия, Чехия, Швеция, Эстония, ЮАР.

Кто второй?
С сентября 2018 года к ним присоединятся Австралия, Австрия, Албания, Андорра, Антигуа и Барбуда, Аруба, Белиз, Гана, Гренада, Израиль, Индонезия, Канада, Китай, Коста-Рика, Маврикий, Малайзия, Маршалловы острова, Монако, Науру, Новая Зеландия, Острова Кука, Россия, Сент-Китс и Невис, Сент-Люсия, Сент-Винсент и Гренадины, Самоа, Синт-Маартен, Чили, Швейцария, Япония.

Чем они будут обмениваться?
В рамках автоматического обмена налоговые органы участвующей юрисдикции будут получать от финансовых учреждений своей страны информацию о счетах физических и юридических лиц – резидентов других стран – участников MCAA. Также они будут ежегодно передавать данную информацию компетентным органам этих стран. Кроме того они будут получать от компетентных органов других стран – участников MCAA информацию о счетах физических и юридических лиц – резидентов своей страны.

Какие счета физлиц станут прозрачными?
Автоматическому обмену будет подлежать информация обо всех счетах физических лиц в банках участвующих стран. Но в первоочередном порядке сбор и обмен информации будет проводиться по «счетам с высокой стоимостью» – Higher Value Account, агрегированный остаток на которых превышает $1млн на 31 декабря отчетного года или на 31 декабря любого последующего года.

Когда начнется обмен с Россией?
С сентября 2018 года Россия начнет обмениваться налоговой информацией с более чем 80 странам из Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), подписавшими соответствующее соглашение. В эту систему входят и известные офшорные юрисдикции – например, Кипр и Британские Виргинские острова. На автоматический обмен с Россией напрямую пока не дали согласия Израиль, Латвия, Канада и США.

Какие данные будут передаваться?
Личные данные гражданина: имя, адрес, идентификационный номер налогоплательщика. Номер его счета и наименование и идентификационный номер банка. Остаток средств на счете на конец календарного года или момент закрытия счета, виды активов.

Кто является валютным резидентом РФ?
28 декабря 2017 г. Владимир Путин подписал закон о смягчении валютного регулирования. Закон с новыми поправками вступил в силу 1 января 2018 года. При этом валютными резидентами признаются все граждане РФ и на них распространяет свое действие закон о валютном регулировании. До этого граждане РФ, проживавшие за пределами РФ более года, теряли статус валютного резидента.

Что делать, если вы живете за границей?
Если вы проживаете за границей больше года, то вам разрешено не подавать в ФНС уведомление об открытии счета за пределами РФ. Также можно не представлять Отчеты о движении денежных средство по иностранному счету и не соблюдать требования о законных валютных операциях по своему иностранному счету.

А если в России?
Если ваш срок пребывания за границей в истекшем году составил 183 дня и менее, то вы обязаны подать в ФНС РФ уведомление об открытии или закрытии иностранного счета и изменении реквизитов счета. Также вы должны предоставить отчеты о движении денежных средств (с момента открытия) в срок до 1 июня календарного года, следующего за истекшим календарным годом.

Как быть, если я продам недвижимость?
На иностранные счета можно зачислять доходы от продажи недвижимости за границей, в том числе недвижимости в странах, входяших в Группу разработки финансовых мер по борьбе с отмыванием денег – Financial Action Task Force, FATF и в ОЭСР. Правда, сделать это можно на счет в той же стране, где находится продаваемый объект.

Можно ли переводить деньги между счетами?
Да, можно переводить деньги с российского счета на иностранный. При этом исчезла обязанность уведомлять об открытии счета российские банки и приносить им уведомления из налоговой. Можно принимать на свои зарубежные банковские счета капитал от продажи иностранных ценных бумаг.

От любых ценных бумаг?
Нет, ценные бумаги должны листинговаться на биржах, признанных Центральным банком РФ – это 21 иностранная биржа, в том числе нью-йоркская, лондонская и швейцарская. Исключение – ирландская и люксембургская биржи, на которых часто проходят процедуру листинга облигации, выпущенные так называемыми «специальными проектными компаниями» SPV или SPE (от англ. special purpose vehicle и special purpose entity) российских и иностранных эмитентов.

А если я не заявлю о своем счете?
Если вы не сообщите о своем счете в иностранном банке, вас ждет штраф в размере 5 тыс. руб. за факт неуведомления о наличии иностранного счета. Также вам придется заплатить штраф в размере от 75% до 100% от зачисленной суммы за операции, не соответствующие требованиям валютного законодательства, такие как: зачисления на зарубежные счета выплат из трастов, инвестфондов, созданных в виде партнерств, а также на средства от операций с ценными бумагами и деривативами

Что делать, если в России у вас заблокировали личный счет, читайте в этой статье.